Wat moet je weten over de expatregeling (30%-regeling)?

Werk je bij een sportorganisatie en neem je buitenlandse werknemers aan? Dan kan de expatregeling jou als werkgever belastingvoordeel opleveren. In dit artikel beantwoorden we de vijf belangrijkste vragen en lees je alles over deze regeling.

De expatregeling – ook wel 30%-regeling genoemd – kan aantrekkelijk zijn voor sportorganisaties die buitenlandse werknemers in dienst nemen. Maar hoe werkt deze regeling precies, voor wie geldt ze en welke keuzes moet je als werkgever maken?

1. Wat houdt de expatregeling in?

Als sportwerkgever mag je onder voorwaarden een deel van het loon van een buitenlandse werknemer belastingvrij uitbetalen. Dit geldt als vergoeding voor extra kosten die deze werknemer maakt omdat hij tijdelijk in Nederland werkt. Deze regeling heet de expatregeling of 30%-regeling.

Je mag dan belastingvrij maximaal 30% van het loon (inclusief de vergoeding) vergoeden. Je kunt ook kiezen om 30/70 van het loon exclusief vergoeding belastingvrij te geven. De werknemer moet dan wel over specifieke deskundigheid beschikken en een beschikking van de Belastingdienst hebben.

Let op: je kunt niet én de 30%-regeling toepassen én daarnaast de werkelijke extraterritoriale kosten belastingvrij vergoeden.

2. Voor welke kosten geldt de expatregeling?

De regeling is bedoeld voor extraterritoriale kosten: kosten die de werknemer maakt omdat hij tijdelijk in Nederland werkt. Denk aan:

Geen extraterritoriale kosten zijn bijvoorbeeld: bonussen, woningtransactiekosten, compensatie voor belastingverschillen of vermogensverliezen.

3. Voor wie geldt de expatregeling?

De regeling geldt alleen voor ingekomen werknemers met specifieke deskundigheid. Er zijn strenge voorwaarden:

• De werknemer komt van meer dan 150 km buiten de Nederlandse grens.
• De werknemer werkt bij jouw organisatie en heeft specifieke deskundigheid.
• De Belastingdienst heeft een beschikking afgegeven.
• Het inkomen moet boven de inkomensgrens liggen:

Voor sommige sectoren (zoals profvoetbal) moet je ook aantonen dat de deskundigheid schaars is op de Nederlandse arbeidsmarkt.

4. Wat zijn de regels rond aanvraag en looptijd?

Je vraagt de regeling aan met een speciaal formulier van de Belastingdienst. Daarbij moet je o.a. een arbeidsovereenkomst, CV en diploma’s meesturen. Als je de aanvraag binnen 4 maanden na indiensttreding doet, geldt de regeling met terugwerkende kracht.

Een beschikking is maximaal 5 jaar geldig. Wisselt de werknemer binnen een samenwerkende groep van werkgever? Dan blijft de beschikking geldig, zolang de voorwaarden blijven gelden.

Let op: je moet ieder jaar in januari kiezen of je de 30%-regeling gebruikt, of liever de werkelijke kosten vergoedt.

5. Hoe zit het met vergoedingen en uitzonderingen?

De belastingvrije vergoeding is maximaal 30% van het loon. In 2025 is dit maximaal € 73.800 (bij een jaarsalaris van € 246.000 of meer). Vanaf 2027 daalt dit percentage naar 27%.

Voorbeelden:

Overige belastingvrije vergoedingen kunnen ook naast de regeling toegepast worden, zoals:

• Verhuiskosten en tijdelijke opslag van de boedel
• Kosten voor kennismakingsbezoek
• Schoolgeld voor internationale scholen

Vragen en meer informatie

Kunnen wij je verder helpen? Neem dan contact op met Eva, onze juridisch beleidsadviseur, via e.vandenberg@sportwerkgever.nl .